Практика фінансового контролінгу на підприємстві

Тренер: Ольга Пестрецова-Блоцька

1. Контролінг і управління компанією

• Філософія і завдання контролінгу в компанії. Контролер як внутрішній експерт-радник і економічний лоцман
• Складові елементи системи контролінгу: управлінський облік, бюджетування, управління за цілями
• Основні фінансово-економічні цілі компанії (економічний прибуток, грошовий потік, рентабельність активів та інвестицій, вартість компанії, економічна додана вартість EVA)
• Місце функції контролінгу в організаційній структурі підприємства
• Посадова інструкція контролера в порівнянні з посадовою інструкцією фінансового директора
• Оперативний і стратегічний контролінг

2. Бізнес-процеси контролю

• Планування контрольної діяльності
• Визначення та вибір допустимих методів контролю: ресурсний метод, метод рікографіі, спосіб визначення мети (цільової), спосіб допустимих (граничних відхилень)
• Методи проведення контрольних заходів. Оцінка системи внутрішнього контролю і контрольного середовища в організації
• Інформаційні потоки на підприємстві в системі контролінгу

3. Інструментарій контролера в функціональних підрозділах підприємства

• Контролінг в маркетингу / збуті
• Контролінг в сфері постачання і складського господарства
• Визначення факторів створення вартості бізнесу на операційному рівні управління

4. Управлінський облік доходів і витрат як основа контролінгу

• Управлінський облік доходів
• Класифікація витрат в управлінському обліку (прямі й непрямі, змінні та постійні витрати)
• Системи управлінського обліку витрат: розрахунок повних (Full Costing) і змінних витрат (Marginal Costing)
• Побудова комплексної системи управлінського обліку витрат (розрахунок витрат за статтями, за центрами відповідальності і по продуктах)
• Методи розподілу непрямих витрат. Метод розрахунку витрат по процесах (Activity Based Costing)
• Можливості організації розрахунку прибутків і збитків (метод розрахунку сукупних витрат і метод розрахунку витрат реалізації)
• Метод розрахунку сум покриття (Direct Costing) як інструмент контролінгу
• Розрахунок цільових витрат (Target Costing)
• Розрахунок витрат життєвого циклу продукту (Product Lifetime Costing)
• Ланцюжок створення вартості М. Портера (Value Chain)
• Бенчмаркінг витрат

5. Бюджетне планування як інструмент оперативного контролінгу

• Принципи складання бюджетів, проведення порівняння «план / факт» і аналізу відхилень
• Поняття «гнучкого» і «жорсткого» бюджету. Аналіз «план / факт». «Ковзаюче» бюджетування
• Контроль за виконанням бюджету. План-факторний аналіз відхилень. Пошук необхідних ресурсів для зменшення відхилень
• Використання нормативних витрат: види нормативів, розрахунок і аналіз нормативів, зв’язок KPI, бюджетів витрат і нормативів, нормативний облік (standard costing)

6. Контролінг: методи прийняття управлінських рішень

• Критерії прийняття управлінських рішень
• Диференціальний аналіз і релевантна інформація при прийнятті рішень
• Оперативний аналіз і інструменти оперативного аналізу
• Стратегічний аналіз і інструменти стратегічного контролінгу

7. Психологічні та кадрові проблеми в управлінні витратами, впровадження бюджетування та контролінгу

• Впровадження системи «Дій як власник»
• Внутрішня мотивація на основі внутрішньої відповідальності та зовнішньої фінансової відповідальності
• Мотивація витратних центрів
• Мотивація венчур-центрів
• Мотивація центрів фінансової відповідальності
• Ув’язка інтересів власників і службовця